Tributações e Impostos

Cálculo de imposto automatizado

No menu DF-e > Tributações, é possível criar e alterar cadastros de tributação conforme o regime da empresa.

O sistema gera tributações padrão automaticamente com base no regime tributário da empresa e no seu estado, aplicando a alíquota de ICMS correta de acordo com o estado em que a empresa reside. Cada regime tem o seu próprio conjunto de tributações padrão:

Regime tributário	Como as tributações padrão são geradas
Simples Nacional	Com CSOSN, sem apuração de PIS e COFINS na nota
Microempreendedor Individual	Com CSOSN, sem apuração de PIS e COFINS na nota
Regime Normal (Lucro Presumido)	Com CST, PIS de 0,65% e COFINS de 3%
Lucro Real	Com CST, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%

Toda tributação pertence a um regime: as sugeridas nascem no regime delas e as que você cadastra nascem no regime em que a empresa está no momento. A tela abre com o filtro Regime tributário já preenchido com o regime da empresa, então você vê só o que se aplica a ela. Basta limpar esse filtro para ver as tributações de todos os regimes.

Na listagem, a coluna Origem mostra de onde vem cada tributação: Do sistema (sugerida pelo regime), Do usuário (criada ou alterada por você) ou Padrão (do cadastro mantido pelo sistema, explicado no próximo tópico). As colunas de CST e alíquota de ICMS, IBS, CBS e IS deixam os números principais visíveis sem precisar abrir cada cadastro.

No cadastro da tributação, os impostos são organizados em abas (ICMS, IPI, PIS, COFINS, IBS e CBS, IS):

No campo CFOP Saída dentro estado, use a lupa para consultar a tabela de CFOP e selecionar o código correto — evita digitação errada.

Nota

Ao salvar uma alteração em uma tributação sugerida, ela continua atendendo o mesmo regime e passa a aparecer como Do usuário na listagem.

Informações complementares na nota

O campo Informações complementares guarda o texto que precisa sair na nota sempre que a tributação é usada, como o dispositivo legal de uma redução de base ou da substituição tributária indicado pelo contador.

Ao emitir a NF-e, o sistema acrescenta esse texto às informações complementares da nota uma vez só, mesmo que vários itens usem a mesma tributação. Ao Clonar uma tributação, o texto vem junto na cópia.

Tributações padrão

Além das tributações da sua empresa, a listagem traz as tributações Padrão, montadas a partir da tabela oficial de classificação tributária da Reforma Tributária. É uma tributação para cada código da tabela, com o IBS e a CBS que o código determina.

Essas tributações valem para todos os estados e regimes ao mesmo tempo. Por isso, ao abrir uma delas, o ICMS não aparece como um valor único: a aba ICMS mostra duas tabelas, uma com a situação por regime tributário e outra com a alíquota de cada estado. O que vale na emissão é a linha do regime e a do estado da sua empresa.

Esse cadastro é o mesmo para todas as empresas, então ele abre somente para consulta — os campos ficam bloqueados e o botão Salvar não aparece. Para ter uma versão com os valores da sua empresa, volte para a listagem, selecione a tributação e clique em Clonar: a cópia nasce como cadastro seu e passa a ter prioridade sobre a padrão.

Na cópia, as duas tabelas da aba ICMS passam a ser editáveis: clique na célula e altere a situação tributária do regime ou a alíquota e a redução da base do estado. É o único lugar onde o ICMS dessas tributações é ajustado, porque o valor é por regime e por estado.

Nota

A manutenção dessas tributações é de quem publica o cadastro. Quando a tabela oficial é republicada ou algum código é corrigido, a atualização chega à sua empresa sem que você precise fazer nada — e as tributações que você clonou não são tocadas.

Quando o produto tem substituição tributária

Na substituição tributária, o ICMS de toda a cadeia é recolhido de uma vez só, por uma única empresa: normalmente a indústria ou o importador cobra, na venda ao distribuidor, o imposto que o lojista pagaria depois. Daí em diante ninguém mais destaca ICMS naquele produto.

Por isso o mesmo código de classificação aparece mais de uma vez na listagem. As tributações informam o mesmo código na nota e mudam só o ICMS, conforme o lugar da sua empresa nessa cadeia:

Tributação	ICMS	Quando usar
200034 - FORNECIMENTO DOS ALIMENTOS...	CST 00 / CSOSN 102, com a alíquota do estado	O produto é tributado normalmente no ICMS
200034 - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - FORNECIMENTO...	CST 60 / CSOSN 500, com CFOP 5405	A mercadoria chegou com o ICMS já retido pelo fornecedor
200034 - RETENÇÃO DO ICMS POR SUBSTITUIÇÃO - FORNECIMENTO...	CST 10 / CSOSN 202, com CFOP 5403	É a sua empresa que retém o ICMS das etapas seguintes

A segunda linha é a mais comum no comércio: você compra do distribuidor com o imposto já pago e revende sem destacar ICMS de novo. A terceira é o outro lado da mesma operação — indústria, importador ou quem vende para revendedor em estado com protocolo de substituição. Nela a nota leva dois valores de ICMS: o da sua venda e o que você está retendo pelas etapas seguintes.

A substituição tributária muda só o ICMS. PIS e COFINS continuam como no regime da empresa: no Lucro Presumido e no Lucro Real a nota segue com as alíquotas do regime, e no Simples Nacional e no MEI não há apuração na nota. Se o produto tem alíquota zero ou é monofásico em PIS e COFINS, clone a tributação e, na aba ICMS, troque as colunas PIS/COFINS CST, PIS % e COFINS % na linha do seu regime.

Elas existem porque a classificação da Reforma Tributária fala do IBS e da CBS, não do ICMS — e o mesmo código cobre produtos com tratamento diferente no ICMS. No código 200034 (alimentos do Anexo VII), por exemplo, hortaliças e cereais não têm substituição tributária, enquanto óleo, massa, suco e bebida láctea costumam ter. O mesmo produto ainda muda de estado para estado, conforme o protocolo entre eles.

Quem decide é você, ao escolher a tributação do produto ou da categoria. Se a maior parte do que a empresa vende chega com o imposto retido, o caminho mais rápido é informar a tributação de substituição na categoria, valendo para todos os produtos dela de uma vez.

A versão de retenção não existe em todos os códigos, só nas famílias de produto que os estados colocaram em substituição tributária: mercadoria em geral (código 000001 — bebidas, autopeças, cimento, tintas, pneus, material de construção e elétrico, papelaria, veículos), medicamentos, produtos de higiene pessoal e limpeza e alimentos.

Cuidado

A margem (MVA) e a alíquota de ICMS ST não vêm preenchidas em nenhuma das duas: dependem do produto e do protocolo entre os estados. Clone a tributação e informe as da sua operação na aba ICMS, no bloco ICMS ST — sem elas a nota sai sem o imposto retido calculado.

Cada situação do ICMS já tem a sua tributação

A classificação da Reforma Tributária diz como incidem o IBS e a CBS. O ICMS que corre por dentro dela é decisão de cada estado e não tem código na tabela: um produto tributado normalmente no IBS e na CBS pode ter isenção estadual, redução de base ou diferimento no ICMS. Essas situações não são exceção — são o dia a dia da transição.

Por isso o código 000001 (tributação integral), que é onde cai a mercadoria de revenda em geral, aparece na listagem com uma tributação para cada situação de ICMS, todas já com o CSOSN do Simples e a CST da apuração normal preenchidos:

Nome na listagem	Simples	Apuração normal
000001 - SITUAÇÕES TRIBUTADAS INTEGRALMENTE...	102	00
000001 - COM PERMISSÃO DE CRÉDITO - ...	101	00
000001 - COM REDUÇÃO DE BASE DE CÁLCULO - ...	102	20
000001 - ISENÇÃO DO ICMS - ...	103	40
000001 - IMUNIDADE E NÃO INCIDÊNCIA DO ICMS - ...	300	41
000001 - NÃO TRIBUTADA PELO ICMS - ...	400	41
000001 - SUSPENSÃO DO ICMS - ...	900	50
000001 - DIFERIMENTO DO ICMS - ...	102	51
000001 - OUTRAS SITUAÇÕES DO ICMS - ...	900	90
000001 - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - ...	500	60
000001 - RETENÇÃO DO ICMS POR SUBSTITUIÇÃO - ...	202	10
000001 - RETENÇÃO DO ICMS COM PERMISSÃO DE CRÉDITO - ...	201	10
000001 - ISENTA COM RETENÇÃO DO ICMS - ...	203	30
000001 - REDUÇÃO DE BASE COM RETENÇÃO DO ICMS - ...	202	70

Na prática: se o seu contador disse que aquela venda sai com CSOSN 201, procure por 201 no filtro CST/CSOSN do ICMS da listagem e a tributação já está lá, com a classificação certa e o equivalente da apuração normal. Você não precisa criar tributação nova para cada cenário — só clonar a que corresponde e informar os valores da sua operação: o percentual de redução, nas de redução de base, e a margem e a alíquota de ST, nas de retenção.

Nota

As situações com permissão de crédito (CSOSN 101 e 201) valem quando você vende para outra empresa que vai revender e informa na nota o crédito de ICMS que ela pode aproveitar. Nelas é obrigatório preencher o percentual de crédito de ICMS na sua cópia, porque ele muda a cada mês conforme a receita da empresa. Nas vendas a consumidor final use as versões sem crédito (102 e 202).

Como escolher a classificação tributária

A classificação tributária é o código que a Reforma Tributária criou para dizer como o IBS e a CBS incidem sobre aquela operação. Você não informa esse código separadamente: cada tributação padrão já corresponde a um código da tabela, então escolher a tributação no produto, na categoria ou na configuração é o que define a classificação. Quando o código tem também as versões de substituição tributária, todas levam o mesmo código na nota e mudam só o ICMS — veja Quando o produto tem substituição tributária.

A regra curta é: o código geral é o 000001 — Tributação integral, e só se sai dele quando o produto ou a operação está em uma exceção citada nominalmente na Lei Complementar nº 214/2025. Parafuso, prego, ferramenta, material de construção, papelaria e a maioria das mercadorias de revenda usam o 000001.

Para entender os demais códigos, quando o NCM ajuda a decidir e o que muda na transição, veja Reforma Tributária — IBS, CBS e classificação tributária.

O que muda na virada de 2027

Em 2027, o PIS e a COFINS deixam de existir e a nota passa a sair sem eles, com a situação tributária de operação sem incidência. O IBS e a CBS passam a ser cobrados de verdade, com as alíquotas do novo período, e quem é do Simples Nacional passa a destacá-los mesmo com a opção desligada.

Nada disso depende de você: o sistema escolhe as regras pela data de emissão da nota, e as tributações já cadastradas continuam valendo. A tela também passa a mostrar as alíquotas e a situação do ano corrente. Os detalhes estão em Reforma Tributária — a virada de 2027.

Imposto Seletivo (aba IS)

O Imposto Seletivo é o terceiro tributo criado pela Reforma Tributária, e a aba IS do cadastro existe para ele. Na prática, a maioria das empresas deixa essa aba em branco — e é o correto.

Ele alcança apenas bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente:

• produtos fumígenos (cigarro e derivados do tabaco)
• bebidas alcoólicas e bebidas açucaradas
• veículos, embarcações e aeronaves
• bens minerais extraídos
• concursos de prognósticos e fantasy sport

Dois pontos evitam o erro mais comum:

• A cobrança começa em 2027. Durante 2026 valem apenas o IBS e a CBS em alíquota de teste.
• Ele é cobrado uma vez só, na produção, na extração ou na importação. Quem revende não recolhe: um bar que vende cerveja não informa o imposto, porque ele já foi recolhido pela fábrica.

Sem os campos preenchidos, a nota simplesmente sai sem o grupo do imposto. A situação tributária e a classificação usadas aqui saem de uma tabela própria do Imposto Seletivo, que não é a mesma escolhida na aba IBS e CBS: quem determina se o imposto incide é o produto, não a classificação.

Nota

Se a sua empresa produz ou importa algum dos itens da lista, confirme com a contabilidade a classificação e a alíquota antes de preencher. A aba aceita tanto o cálculo por percentual quanto o por quantidade (alíquota específica, com unidade e quantidade tributada).

O que acontece ao mudar o regime tributário

Ao alterar o regime em Sistema > Configuração, aba DFe, a tela de tributações passa a mostrar as tributações do novo regime. Não é preciso excluir nada: as do regime anterior continuam guardadas e voltam a aparecer se você limpar o filtro de regime ou voltar ao regime anterior.

Se a Tributação padrão informada na configuração era uma das geradas para o regime anterior, o sistema desfaz esse vínculo e avisa na tela. Salve as configurações e escolha uma nova tributação padrão entre as do regime atual. Esse cuidado evita que a nota saia com um código de tributação incompatível com o regime da empresa, o que causaria rejeição na SEFAZ.

Como é definida a tributação nos produtos?

A ordem de busca da tributação de um produto é:

1. Se o produto tem tributação definida, usa a do produto.
2. Se o produto não tem, mas está vinculado a uma categoria com tributação, usa a da categoria.
3. Em último caso, usa a tributação padrão definida na tela de configuração.

Na NF-e para quem revende a mercadoria, cada um desses lugares pode ter também uma tributação própria para essa venda. Veja Tributação na venda para revenda.

Tela onde define a tributação no produto

No cadastro do produto, na aba Dados Fiscais, informe a tributação (além de NCM e CEST). O NCM também pode ser escolhido pela lupa, consultando a tabela.

Tela onde define a tributação pela categoria

No cadastro da categoria também é possível informar os dados fiscais, que valem para todos os produtos vinculados a ela.

Tela onde define a tributação em configuração

Caso não seja informada nesses locais, o sistema usa a Tributação padrão definida em Sistema > Configuração, aba DFe:

Tributação na venda para revenda

O mesmo produto pode sair com uma tributação no balcão e com outra quando é vendido para quem vai revender a mercadoria. Um exemplo é a padaria:

Venda	Nota	CFOP	CSOSN	ICMS ST
Pão no caixa, para quem vai consumir	Cupom fiscal (NFC-e)	5102	102	Não tem
O mesmo pão para supermercados, que revendem	NF-e	5401	202	Retido na nota, com MVA e alíquota de ST

Para a segunda venda, informe a Tributação na venda para revenda. O campo aparece em três lugares, sempre junto da tributação normal:

• no produto, aba Dados Fiscais, logo abaixo de Tributação;
• na categoria, logo abaixo de Tributação;
• em Sistema > Configuração, aba DFe, com o nome Tributação padrão na venda para revenda, ao lado da Tributação padrão.

Campo em branco não muda nada: vale a tributação normal daquele lugar.

Quando ela é usada

Só na NF-e de venda com Consumidor final desmarcado. O cupom fiscal (NFC-e) e a NF-e com Consumidor final marcado continuam usando a tributação de sempre.

Quem decide é essa marcação, e não o tipo de nota: uma NF-e também pode ser para consumidor final. A marcação fica na tela da NF-e e, na nota gerada a partir do pedido, no bloco Cliente do pedido.

Qual tributação vale

Na NF-e para revenda, o sistema procura nesta ordem e usa a primeira que encontrar:

1. No produto: a tributação de revenda; se não houver, a Tributação.
2. Na categoria: a tributação de revenda; se não houver, a Tributação.
3. Na configuração: a Tributação padrão na venda para revenda; se não houver, a Tributação padrão.

Cuidado

Se o produto tem Tributação preenchida e a de revenda em branco, a NF-e para revenda usa a Tributação do produto, mesmo que a categoria tenha tributação de revenda. Nesse caso, informe a tributação de revenda também no produto.

Não é preciso cadastrar uma tributação para dentro e outra para fora do estado. Na venda para outro estado, o sistema troca sozinho o CFOP 5401 por 6401 e aplica a alíquota e a redução interestaduais da própria tributação.

Como montar a tributação de revenda com ICMS ST

1. Em DF-e > Tributações, procure a tributação RETENÇÃO DO ICMS POR SUBSTITUIÇÃO da classificação do seu produto. Ela já vem com CSOSN 202 e CST 10.
2. Selecione a tributação e clique em Clonar.
3. Na cópia, troque o CFOP Saída dentro estado para 5401 se o produto é de produção própria. O 5403, que vem preenchido, é para mercadoria comprada de terceiros.
4. Na aba ICMS, no bloco ICMS ST, informe a Margem Valor Adici. (MVA) e a ICMS ST Alíquota. Se o estado reduz a base desse produto, informe também a redução, como explicado em Quando o estado reduz a base. Se o contador indicar um texto para a nota, como o dispositivo legal da redução, preencha as Informações complementares.
5. Clique em Salvar e escolha essa tributação no campo Tributação na venda para revenda do produto, da categoria ou da configuração.

A MVA e a alíquota de ST também podem ficar no próprio produto, na aba Dados Fiscais, quando mudam de um produto para outro. O cálculo do imposto retido está explicado em Substituição Tributária (ICMS ST).